税收筹划的尽头，是注册在园区的能够被核定征收的个人独资企业
如果说网贷是互联网的尽头，那么个人独资企业、个体工商户也可以说是税收筹划的尽头了。
只要打开某信朋友圈，每天都见到几条，园区注册个体工商户、个人独资企业能够核定征收的信息；
几乎每天（春节期间没接到），无论是否工作日，都能收到在园区注册个体工商户、个人独资企业，能够核定征收、能够解决企业缺票问题的微信信息、电话推广；
每次打开头条或抖音，都能看到头条推来的图文的或视频的上述税筹信息...
上述的信息让人感觉，只要一税筹，就要在园区成立核定征收的个体工商户、个人独资企业...，感觉这就是税筹的尽头，税筹的精髓了。
上述接收到的信息，有会计师事务所的，有税务师事务所的，有律所的（亲三者电话相对少），有代理记账公司和财务顾问公司的，有培训和企业管理咨询公司的，有人力资源公司和劳务派遣公司的，有某某园区的....
感觉税收，谁都能干，而且每个企业都几乎同一个方案。税筹这么好干，这么容易好干？
个人感觉税筹不那么容易，税筹应当不违法，税筹应当建立在真实、合理的业务基础之上，而且税筹不仅考虑当下还要考虑未来。搞税筹的人至少是对税收法律政策有一定深度的掌握、理解，同时在对企业、行业和经济环境的情况熟悉，知晓和理解企业业务和管理层的想法，提前规划而行。而不是就一个方案或方式，你来是这个，他来还是这个。
简化税法，增强政策确定性是对企业最大最好的服务
闲言税语
欧盟议会涉税经济与金融小组委员会今年2月发布税收遵从成本的研究报告巜欧盟企业面临的遵从成本概览：聚焦中小企业》，共有50多页，非常详致详尽。其研究的结论是，欧盟27国统算，企业税收遵从成本占营业收入的1％到2％，户均15000欧元，遵从成本高低之间相差3信，遵从成本低的主要是北欧诸国与巴尔干数国，遵从成本高的税种主要是企业所得税、增值税和社保税。大企业由于税收筹划，其税收遵从成本反而小于中小企业，同跨国企业比，基本内销的企业由于本国监管严、税负难转移，反而税收成本最高。按照报告中采用的世界银行披露的全球主要国家地区办税次数和办税时间表，欧盟与美国大致都为10次左右，花费170小时，看似平淡，但根据美国国会联合税收委员会的报告，当年美国企业和个人的办税成本达到4020亿美元，超过36个州的GDP，令人震惊，欧盟的税收成本绝对也是天文数字。欧盟议会的报告指出，税收政策的复杂性和不确定是税收成本高的主因，下一步欧盟所得税改革的方向就是27国采用共同的税基。税法复杂和不确定是税制改革的首要原因，简税制、易确定、便遵从是对企业尤其中小企业最大的服务，而中小企业正是一个国家创业、创新、就业和竞争力的关键所在。
《企业纳税筹划实用方法与案例解析》立足于现行财税法规与相关政策，详细讲解了我国目前税制中的主要税种，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及与房地产相关的税种的筹划方法和技巧；精要解读了资源税、印花税、环境保护税等小税种的税收优惠政策；同时，针对企业投融资以及利润分配等环节的涉税业务给出筹划建议。《企业纳税筹划实用方法与案例解析》内容将税法基础知识以及纳税筹划的基本原理、入门技巧和案例分析结合起来进行讲解，体例新颖，具有较强的实用性和可操作性，能够给企业纳税筹划提供实战指导，帮助企业合法减轻税负。《企业纳税筹划实用方法与案例解析》适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为应用型本科院校、高职高专院校会计学和财务管理专业纳税筹划课程的教材。
税收策划，是指对纳税人、扣缴义务人的经营活动和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。
因此，税收筹划，一定要从经营活动入手来做前瞻性规划设计，而不是简单的从财务处理环节来做事后规划。
《避税那些事儿》以活泼的笔法，轻松幽默的语言，谈论合法避税与税收筹划的实操秘诀，传播依法纳税、科学筹划的理税思想。本书按照业务流程展开，将避税筹划按照投资活动、融资活动、采购活动、生产活动、销售活动、薪酬激励、利润分配、资产交易八个方面来阐述，脉络清晰，文风隽永，是一部寓深刻哲理和复杂运作于一体的通俗简约之作。本书最后一章还收录了六个实战案例，为引导大家学习和掌握合法避税与税收筹划技术提供了操作指南。
【税收筹划】利息收入如何“拐个弯”就免税
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近年来，由于企业在融资方面时常遇到困难，委托贷款逐渐成为资金融通的重要补充形式之一。但在税收征管实践中，委托贷款参与各方，由于未准确理解税法规定，误用了个人所得税免税政策，因而面临税务风险的情况时有发生。近日，宁波G银行在一项委托贷款业务中，对委托人是否可以适用免税政策产生疑问。经税务机关辅导后，准确代扣代缴委托人个人所得税310.18万元。
症状：委托贷款利息未缴个税
委托贷款指信托机构按委托人要求发放的贷款，贷款对象、数量和用途均由委托人决定，信托机构只负责办理贷款的审查发放、监督使用、到期收回和计收利息等事项，按契约规定收取一定的手续费，不负盈亏责任。此类业务中，委托方可以得到高于当前理财产品收益的利息收入，借款人取得贷款手续简单、时间短且效率高。
前不久，G银行向主管税务机关咨询委托贷款业务中，委托人利息所得的涉税问题。委托人认为，其通过提供委托贷款获得的个人利息所得，属于出借资金获取的收益，类似于银行存款利息所得，无须缴纳个人所得税。对此观点，G银行存有疑虑。
税务人员调查发现，A公司基于融资需求，与委托人B、受托人G银行签订了一份《一般委托贷款合同》。合同约定，借款需按月结息，A公司每月向委托人B支付利息。基于此业务，G银行累计参与发放委托贷款53笔，委托人B累计取得利息所得1550.90万元，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税310.18万元。
诊断：获取渠道不能决定收入性质
委托贷款业务属于典型的银行中间业务，银行等受托人不承担任何贷款风险，只需按照“谁委托谁付费”的原则，向委托人收取代理手续费。根据法律关系判定，委托贷款涉及三方法律主体，包括资金的提供方，即委托人B；资金的受托方，即G银行；资金的使用方，即借款人A公司。
根据《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税〔〕132号）的规定，自10月9日起，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。根据上述规定，虽然委托人B是通过G银行取得A公司的还款利息，但该笔利息收入不能等同于银行储蓄利息所得，“拐个弯就免税”。
因此，委托人B获得的利息收入，不能享受储蓄利息所得免征个人所得税的政策，委托人B应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。最终，受托人G银行就此笔委托贷款业务，代扣代缴了委托人B个人所得税310.18万元。
处方：认清业务实质准确适用政策
委托贷款业务中，之所以会出现错误适用个税免税政策的情况，主要原因是业务参与各方没能准确认清业务实质。委托贷款业务的受托人不承担盈亏责任，只收取一定手续费。因此，委托人所取得的利息收入并非来自委托银行，而是来自借款人，此笔利息收入不能等同于储蓄存款利息收入。建议委托贷款的委托人，根据业务实质，准确适用税收政策，受托人也应及时履行好代扣代缴义务。
【财税宝典】财务人收藏学习啦！购销合同这样签订才最省税，学着点
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营改增后，会计人员越来越意识到签订合同对于纳税的重要性；毫不夸张地说：签订合同，就是一张通往天堂和地狱的门票，签好了就成了纳税筹划的天堂，签不好将成为偷税漏税的地狱。
也可以这样说：税不是会计算出来的，而是合同签出来的，怎么签合同就会怎么交税；总之：合同影响流程、合同影响业务、合同影响税收。
案例
合同签订方式一：
上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购销合同，在合同中注明的货物含税金额总计11700万元。
提醒：
购销合同印花税的计税依据为：以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。
应纳印花税=11700万元*0.03%=35100元
合同签订方式二：
上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购销合同，在合同中注明的货物不含税金额10000万元，增值税额1700万元。
提醒：
购销合同印花税的计税依据为：以不含税金额作为印花税的计税依据；
应纳印花税=10000万元*0.03%=30000元
比第一种合同签订方式节省印花税=35100元-30000元=5100元
总结
对于按合同金额计征印花税的情形下，分为三种情况：
1.如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；
2.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；
3.如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。
参考
（1）《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证。
（2）《中华人民共和国印花税暂行条例》附《印花税税目税率表》规定：购销合同印花税按购销金额万分之三贴花。
（3）北京地方税务局网站局长信箱栏目在9月21日答复纳税人关于“购销合同印花税的计税金额包含增值税税额吗？”的提问，再次回复明确，购销合同按照购销金额的0.3‰贴花，若合同分别列明购销金额及增值税额，仅就购销金额计算印花税;若购销金额中含有增值税额，则直接按购销金额计算印花税，不再扣除增值税。
原来这才是税收筹划，你那啥也不是，怪不得每次都被领导训斥
会计研习社
原来这才是税收筹划，你那啥也不是，怪不得每次都被领导训斥
【财税干货】税收筹划的基本方法第一篇
税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。为了便于理解，这里只简单介绍利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。
优惠政策
利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定产业、行业、地 区、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。
从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括：
直接利用筹划法
国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政 策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。
地点流动筹划法
从国际大环境来看，各国的税收政策各不相同，其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管 差异和税收优惠差异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划；从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。
创造条件筹划法
现实经济生活中，在有些情况下，企业或个人的很多条件符合税收优惠规定，但却因为某一点或某几点条件不符合而不能享 受优惠待遇；在另一些情况下，企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件，无法享受优惠待遇。这时，纳税人就得想办法创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务筹划主要利用以下几个优惠要素：
