国家税务总局成都市税务局关于《市政协十五届四次会议第316号提案》办理答复的函
发布时间 : -07-14 16:49 来源：国家税务总局成都市税务局
您提出的“关于减免股权激励个人所得税 助力成都打造国际化营商环境”收悉，现答复如下:
为进一步发挥税收助力上市公司发展效能，市税务局多措并举，通过加强政策宣传力度、提升纳税服务水平、优化办税流程等方式，确保税收优惠政策落实到位。
现行个人所得税优惠政策中，涉及上市公司股权激励的主要有以下几个方面：
一是按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔〕164号）文件规定，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定条件的，在12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。
二是按照《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔〕101号）文件规定，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
您提出的“对地方留存的股权激励个人所得税款进行返还”、“积极向财政部门争取更加优惠的税收政策”等建议，我局积极同市级财政部门沟通，按照《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》（国发〔2000〕2号）规定，先征后返政策审批权限在国务院，各级地方政府一律不得自行制定税收先征后返政策。按照现行税收管理体制，市级税务部门无权自行制定税收优惠政策。我局将在充分调研的基础上，及时向上级反映。
国家税务总局成都市税务局
6月15日
公司股东分红涉及的九大税务问题一览图！
可供企业老板与股东参考借鉴！
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【股权激励到底靠不靠谱？老板必读~】
粉丝提问：如何让员工相信股权激励收益共赢？有建立这个规则的打算。
应该早建立，不管做股权激励，包括公司做重大的变革，包括你的内部创业，背后都一个逻辑，多数人是平庸的，多数人的逻辑就是他看见才相信，你给他讲他是不信，所以你得证明给他看，怎么证明？你得自律，你不能乱搞，你的财务得透明，权责得清晰，边界得清晰，你比如你按科学的方法做了股权激励之后，就是你找对人，算好价格，分对股份，条件合理，让大家进退自由，自愿选择，不勉强，这些仅仅是开始，不是你做的。剩下的就是你得坚持分红，分第一年、分第二年、分第三年，为什么要坚持这么做呢？因为你第一年的时候员工不信，员工说他娘的老板是不是忽悠我们呢？到第二年的时候，员工会想，可能是真的，到第三年大家都信了都买了，所以你得这么干。商鞅变法的时候，辕门立木不就是这个道理吗，通过行为取信于民，而不是道理，无聊的人才讲道理。
然后这个过程中呢，你的分红，特别是头两年，一定要超过大家的想象，超过预期，比如泰山管理学院的分红基本上超过30%，他们一算两、三年就能回本。所以这种情况下，你根据人性根本就不用管他，他一定会买，他借钱也买。所以泰山管理学院每年的股权激励计划，只要一公布，就是三天之内把钱交上，如果不交视为放弃，就这一句话，你爱交不交。这样90%的人都交了，只有去年有一个人还是两个人没交，放弃了。百分之二、三十的利息，他把房子抵押了，他也买。
而且我还有一句话，我说你要买了之后没钱怎么办？没钱你可以用你股份抵押，从学院借款，你从学院借款要比从银行借款方便多了，你学院毕竟是自家人，信用好。
结论就一个事，我们很多事儿不要认为有一个方案实施了，这个事儿就结束了，方案的实施是这个事儿的开始。股权激励做完之后，只是这个事儿的开始，不是结束，分红才是开始的第一步，第二年分红才是第二步，到第三年的时候才能说这个事儿你做成了。好了，这些不说了，再具体你就看看我的《股权激励10门实操课程》，你们都可以听听，你抓紧做，我们一定要学会在晴天备伞，雨天备伞就晚了。
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年底了，公司股东分红税该怎么筹划？
可供参考！
财税管控+财务筹划
股权改制与股权激励公开课，是近年来很多公司面临的问题，也是企业发展过程中必须经历的阶段。
【李頔讲会股权】108、公司对外欠债巨大，还可以分红吗❓
按照《公司法》第一百六十六条第四款的规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润可以用于分红。分红与公司对外欠债没有直接关联。例如，欠债10个亿，但有100亿对外债权，不一定亏损。如果公司欠债导致公司亏损，不可以分红；如果公司欠债，同时满足上述法律规定的分红条件，公司可以分红。
