#会计##会计实操#在建工程金额与决算审计报告有差异,主要是进项税额差异,该怎么转固?
有一部分项目的合同在项目竣工决算审报告出具后才签订的,审计报告是按暂估金额计算交付使用资产价值,这部分审计完成后签订的合同实际结算时发现开具的是增值税专票,如抵扣后,在建工程金额就会与审计报告确定的金额存在差异,这会影响在建工程转固,怎么处理?
解答:如果项目决算审计的金额是含税金额,且合同签署的金额也是含税的,是正确的。
企业建造固定资产包括房屋建筑的,只要不是用于集体福利等不得抵扣进项税额的情形,一般纳税人在取得增值税专用发票时就可以抵扣进项税额,固定资产应按照不含税金额作为入账原值。
借:在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
转固:
借:固定资产
贷:在建工程
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