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银行贷款结清发票 银行抵押贷款结清流程

时间:2022-07-28 02:11:51

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银行贷款结清发票 银行抵押贷款结清流程

#12月财经新势力#

【财税应用:跨年发票财税处理技巧】系列之三固定资产类

案例1、广西A公司建造一栋大楼,6月已经完工投入使用,但是还没有办好竣工验收手续,公司根据预算造价2000万元确定成本,并按计提折旧。年末,公司计提固定资产折旧50万元。

问:度企业所得税汇算清缴时是否需要调整?

答:计提的折旧虽然还没发票,还属于12个月等发票的时间,可以认可。

案例2、接上例:A公司在6月取得发票,发票金额为3000万元。

该企业计提折旧125万元(50+3000/20/2)。

问:度所得税汇算清缴时如何进行所得税处理呢?

答:因为该公司度企业所得税汇缴时(5月31日前)仍未取得发票,则企业会计上当年计提折旧125万元(50+75),但税法上由于超过了12个月,不允许扣除

因此,企业需进行纳税调增100万元(上年50+当年50)

冲销多交的企业所得税.100*25%

借:应交税费-应交所得税 25

贷:以前年度损益调整25

借:以前年度损益调整 25

贷:利润分配-未分配利润 25

可以申请退税(或留抵)

借:银行存款25

贷:应交税费-应交所得税25

企业所得税处理:

因汇算清缴结束后,可以向税务局做专项申报说明,申请退税或者留抵。

注意:追补确认期限不得超过5年。

(国家税务总局公告第15号)

【政策依据】

国税函[]79号第五条规定:“企业园固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未】取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固为定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

少了这两步,房货还清也没用,

房贷还清之后房子还不是你的。

必须要做下面的两步:

1、还清当天,立刻让银行开一个结清证明。

2、拿着证明、房本、合同发票尽快到房管局办理解抵押手续。

这两步做完之后,

房子才真正属于你的了。

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