苏州这家小贷公司高管被一锅端，会计师遭约谈，主办券商瑟瑟发抖
撰稿 | 浑水调研研究员 申不怵
1月，苏州市沧浪区昌信农村小额贷款股份有限公司（以下简称“昌信农贷”）实控人佘昌、陈琦夫妇“跑路”美国，随后不久这家小贷公司自曝债务危机。当年5月，证监会对其立案调查，昌信农贷也成为首家被证监会立案调查的新三板小贷公司。
时隔近三年之后，近日，江苏证监局公布对昌信农贷的处罚结果，昌信农贷、实控人以及一众高管被监管层“一锅烩”，昌信农贷的违规情况也随之曝光。
违法事实触目惊心
江苏证监局的处罚决定书显示，昌信农贷主要存在两大违法事实。
其中之一是虚构放贷业务形成关联方资金占用，并且没有如实披露。至6月，昌信农贷先后虚构65笔放贷业务，累计向苏州汇凯丰田汽车销售服务有限公司（以下简称汇凯丰田）、苏州瑞翔汽车有限公司（以下简称瑞翔汽车）转入1.9亿元。上述虚假贷款到期后，仍有8740万元没有结清。
汇凯丰田、瑞翔汽车均是昌信农贷的控股股东苏州汇海东兴集团有限公司（以下简称汇海东兴）实际控制的公司。
昌信农贷未在年度报告、年度报告、半年度报告中如实披露上述关联方资金占用情况。
另外，截至6月，昌信农贷未披露的对外担保累计16笔，累计金额7730万元，而且未在年度报告、半年度报告中如实披露上述对外担保情况。
公司实控人、高管被“一锅烩”
江苏证监局认为，昌信农贷未按规定披露关联方资金占用及对外担保情况的行为，违反了非上市公众公司监管的有关规定。
昌信农贷时任董事、实际控制人陈琦、佘昌夫妇是上述违法行为直接负责的主管人员；缪晓峰、沈刚、潘旭鸣、时泰、顾群、陆静娟、王宏伟是昌信农贷上述违法行为的其他直接责任人员。
依据《非上市公众公司监督管理办法》第六十条和《证券法》第一百九十三条第一款的规定，江苏证监局决定：
一、责令昌信农贷改正，给予警告，并处以60万元罚款；
二、对佘昌、陈琦给予警告，并分别处以30万元罚款；
三、对缪晓峰、沈刚给予警告，并分别处以20万元罚款；
四、对潘旭鸣给予警告，并处以10万元罚款；
五、对时泰给予警告，并处以8万元罚款；
六、对顾群、陆静娟、王宏伟给予警告，并分别处以5万元罚款。
从处罚结果看，昌信农贷从公司到实控人再到时任高管，基本上被“一锅烩”。不过这笔罚款能否得到落实还要打个问号。
自实控人“跑路”后，昌信农贷即陷入停止经营状态，公司已与员工全部解除劳动关系，公司的公章及相关印鉴、财务资料、部分电脑等被公安机关封存，无人员正常上班。
去年11月，江苏省地方金融监督管理局曾公布部分遭终止经营的小贷公司名单，昌信农贷在列；今年4月份，昌信农贷已经从新三板摘牌，而佘昌、陈琦夫妇到现在也没有消息。
中介机构是否应担责？
公开资料显示，昌信农贷12月挂牌新三板，主营业务是为许可经营区域内的小微企业以及农村小微型经济组织提供小额资金融通服务。
在“跑路”事件发生后，8月，曾负责昌信农贷、年报审计工作的大信会计师事务所及注册会计师万方全、周仲东被江苏证监局采取监管谈话的行政监管措施。
江苏证监局认为，会计师在执业过程中存在风险评估程序执行不到位、函证程序执行不到位、控制测试程序执行不到位、底稿编制内容存在与实际不符等问题。
图1：投资者在股吧的留言
对于昌信农贷的主办券商东吴证券，截至目前监管层还没有说法。根据相关规定，主办券商应对挂牌公司的会计核算体系、财务管理和风险控制等负责督导。不过东吴证券最终是否担责，还取决于其是否已尽到相关职责。
昌信农贷此前摘牌后，有投资者在股吧留言，声称要起诉公司以及中介机构。中介机构在此案中应承担什么样的责任？欢迎大家留言发表看法。
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