美国当地时间4月26日下午,特朗普政府宣布“有史以来”最大的减税计划。没错,特朗普说,要减税!
首先我们先来看看,美国的减税,到底减了什么。特朗普称,准备将企业所得税从目前的35%减为15%,个人所得税最高税率从39.6%减为35%,并将征税级差从7档减为3档,分别是35%、25%和10%。个税起征点则几乎翻了一番,夫妻合并申报的所得税起征点将从12700美元升至24000美元。
特朗普此举简直在全球掀起一股减税潮。然而,这看似风风火火的减税改革,在我们中国人眼里,就是一张A4纸而已。毕竟,我们才是勤恳的实践家。
5月1日,中国开始全面推行“营改增”试点,至今正好1周年。在中国营改增一周年之际,市场预估其减税预估规模就达6800亿。不仅如此,中国过去五年累计减税已逾1.2万亿。
首先,我们要弄弄清楚,什么是营改增?营改增进程是怎么样的?
营改增,全称是营业税改征增值税,也就国家打算在“十二五”期间,将营业税这一税种基本取消,本来在营业税征收范围的行业,全都转为增值税。
我们都知道税务局分为国家税务局和地方税务局两种,国税局主要征收增值税和企业所得税,地税局主要征收营业税和个人所得税。因此,营业税取消后,地税局也可能会被取消,当然这是另一个话题了。原营业税的行业,主要包括建筑、房产、金融、餐饮、交通等,简单地说就是“衣食住行”,而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。
营改增是开始试点的,最早只在北京、上海、江苏等地方试点,后来推广到全国。最早纳入营改增的是交通运输业、有形动产租赁业和现代服务业(比如软件开发等),后来又纳入了邮政业、物流业等。到了,剩下还没有纳入营改增的只有餐饮、房地产、金融、建筑等硬骨头了。而营改增工程要在十二五期间完成,也就是就要完成,现在是了,时间只有2年。
为什么要推进营改增呢?
其实就是在现行税制结构下打通了一般纳税人增值税抵扣链条,顺应了国务院大众创业,万众创新的要求。
营改增有什么好处呢?
其实交增值税对大部分企业来说比较合算外,营业税改增值税的主要好处还包括两个方面:
1、营业税期间,无论买什么东西都不能抵扣,比如一家餐馆买的电脑、桌椅都是不能抵扣的,现在可以把电脑、桌椅的增值税金用来抵扣了;
2、在销售的时候,由于对方也可以抵扣了,所以你可以和他们重新谈判价格,比如可以说“哥们,你看现在你可以抵扣十七万的进项税金了,你要不再给我价格抬高一点,抬高个十万怎么样?”;
3、从大环境来说,以后营业税会取消,各行业都是增值税,人家都交增值税可以抵扣就你交营业税不能抵扣,多亏啊。
从国家的角度来说,增值税明显能比营业税实现更好的监管,能更有效打击偷税漏税。
所以说,税改对一个国家起到的重要是非常大的。如果特朗普方案实现,美国将从全球公司税率最高的国家行列进入最低的行列。
相比较美国“诈唬”人的减税方案,中国的税改更显实在。
根据中国国家税务总局统计,“营改增”实施以来,98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平,越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利,总体减税规模越来越大。
另据财政部公布的最新数据显示,一季度,全国一般公共预算收入44366亿元,支出45917亿元,出现了1551亿元的阶段性“赤字”。
专家指出,与往年“收不抵支”在后半年出现相比,今年一季度即出现“赤字”,一方面源于社保、医疗、就业等财政支出较为积极;另一方面亦与减税降费措施持续深入密不可分。其中,营改增的作用值得关注。
除了继续推进营改增,还有哪些减税举措?
企业所得税方面,扩大享受优惠的小微企业范围。自1月1日至12月31日,小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小微企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。
据测算,今年出台的6方面减税措施到位后,加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收,预计全年减轻各类市场主体税负3800多亿元。
如果说美国的税改掀起了太平洋的风浪,我们也有足够的理由相信,中国政府通过降税清费可以激发经济的活力,可以稳住全球未来的一波减税潮。