关于《国家税务总局湖北省税务局关于 代开发票环节个人所得税有关问题的公告》还有很多朋友对此不太明白,所以,清册君就几个大家关心的问题做重点解读。
1、代开发票需要缴纳个税吗?
回答:自10月1日起,个人所得税纳税人(包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及其他自然人等)取得应税所得申请代开发票时,税务机关和委托代征单位在代开发票环节不征收个人所得税。
2、个税是不是就不用缴纳了?
回答:不是,要缴纳个税,只是不再代开环节缴纳而已。
3、那不再代开环节缴纳,在哪里缴纳呢?
回答:个人所得税纳税人在申报的时候正常缴纳,自然人由支付方(扣缴义务人)代扣代缴。
1)如果您是个人所得税纳税人销售、服务的收入代开发票:
10月1日前:代开时会缴纳一定比例的个人经营所得,作为预缴,申报个人经营所得报表时,其中已预缴的个人经营所得税作为预缴,从总数中扣除;
10月1日后:代开时不缴纳个人经营所得,申报时缴纳个人经营所得。
2)如果您是自然人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、偶然所得而代开发票:
代开时:不需要缴纳个人所得税;
代开后:由支付方(扣缴义务人)在自然人税收管理系统里申报扣缴。
PS:现在税务对代开发票这一块已经放手给纳税人自己开具,那么在申报这一块就会抓严。以后,代开发票是否申报,申报数字是否正确和税款是否缴纳就是税务的重点核查要素。
如果还是不太理解的话,清册君来为大家举两个例子:
例子1:公司A(扣缴义务人)雇佣自然人B为自己公司做宣传文案,并约定酬劳为6000元,自然人B收到酬劳后去税务局代开发票
自然人B为6000元的劳务报酬代开发票,代开时不缴纳个税
公司A在收到6000元的代开发票是,在自然人税收管理系统里进行申报扣缴
自然人B的劳务报酬个税=6000*(1-20%)*20%=960
自然人B的劳务报酬税后收入为5040
PS:税法规定,不能由支付方(扣缴义务人)约定将税款付给自然人,自然人自己去税务进行申报扣缴
例子2:个体户C销售一批商品给公司D,该次收入合计为30900元,公司D要求个体户C给于专票。
个体户C去税务代开发票30900元,此时不需要缴纳个税
个体户C在做个体经营所得税申报时(通常为季报),按照正常税率缴纳个人经营所得
【清册】关于《国家税务总局湖北省税务局关于 代开发票环节个人所得税有关问题的公告》解读二期