10月下旬了,9月的工资应该都到手了(15号它是个重要的日子表情),这次,个税有没有什么不同?
一、先上结论
一般:月工资一样,每个月扣的个税基本也差不多。
当然,我们不讲“一般”,重点在以下的“非一般”
二、举个例子,分析下
例1、有时候,明明每个月工资一样,扣掉的个税会越来越高
背景:某某的工资个税情况如下:
(假设:扣除项目包括基本费用5000,社保公积金1000、专项附加等2500,合计8500)
现象:某某每月工资一样,但从9月开始个税增加了
分析:2个原因
个税是超额累进税率:收入在不同层次,对应税率不同
个税所得按年计算,按月累计预扣:所以找税率的时候,得看整年收入
所以,到9月的时候,当年的收入(应纳税所得额)超过3.6万了,税率不再是3%,而是10%了。前面8个月相当于少扣个税了。
结论:整年个税总额不影响,但前面预扣少,后期预扣多,有递延交税的效果。
税务小知识:个税税率表
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率(%)
速算扣除数
1
不超过36000元
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
例2、有时候,每月工资波动起伏,下月的预扣个税受上个月工资的影响
背景:某某1、2月的工资个税情况如下:
(假设:扣除项目包括基本费用5000,社保公积金1000、专项附加等2500,合计8500)
现象:某某2月个税受1月工资影响,2月虽有1.5万收入,但不用扣税
分析:还是因为例1提到“个税所得按年计算,按月累计预扣”原理,所以到2月,某某累计收入1.7万(2千+1.5万),累计扣除项目1.7万,累计应纳税所得为0,不用扣税。
结论:下月个税,受上月工资的影响;而且不管月工资怎么波动,整年下来,收入一样则个税一样
例3、延伸了解,工资波动税改前后个税对比
背景:某某1、2月工资合计1.7万,两种工资发放情况,按税改前方法计算个税如下:
现象:同样收入合计1.7万,1月发6000,2月发11000的个税合计高于1、2月均发8500
分析:税改前后对比
税改后:个税累计计算,每个月都是集体一份子,平时起起伏伏,年度稳如山(个税总额稳定)
税改前:个税单独计算,每个月都是一座孤岛,平时起起伏伏,旱的旱,涝的涝(个税总额随月工资波动而动)
结论:是时候,找份更有风险的工作了,毕竟收入波动起伏大,整年个税不怎么会受影响了
关于结论4:不管扣除项目(社保公积金、租金、赡养父母…..)申报漏了、晚了,当年补申报了,不会导致多扣个税的。如果看懂了前面2条,这里就不重复了,原理一样。
三、最后总结
因为“个税按年度计算,月度累计预扣”,所以有可能会出现月工资一样,预扣税越来越高、月工资不平衡,但整体也不会多扣税等情况。
不管平时个税怎么飘忽不定,整体年度看,是稳定的,不用担心会多扣税。