张教授为某事业单位做了一次讲座，该单位同意向张教授一次性支付讲课费5000元。请问：
1、张教授去邮局代开发票时应缴纳哪些税费？
2、税费的金额是多少？
3、该事业单位在向张教授支付该项报酬时，需要不需要再代扣代缴个人所得税？
4、如果需要代扣，金额是多少？
5、这家事业单位代扣了个人所得税后，如何向税务机关申报缴纳？
6、假如张教授要求，5000元是税后金额，这种情况下，我单位就得包税，即由我单位出钱，代张教授缴纳相关税费。如果我单位想把所有税费金额与支付的5000元一并开在发票金额当中，得按多少金额开具发票？
答：
1、张教授可以去国税窗口代开劳务费发票，也可以去邮局窗口申请代开劳务费发票。涉及的税费包括：增值税及附加，个人所得税；
2、税费计算：
增值税及附加：由于增值税是价外税，因此在计算时应将5000元换算成不含税金额后计算：
（1） 增值税：5000/(1+3%)*3%=145.63
（2） 城市维护建设税：145.63*7%=10.19（假设城建税税率为7%）
根据《内蒙古自治区地方税务局关于认真落实“三去一降一补”五大任务有关税费优惠政策的通知》文号：内地税字[]136号文件
（四）教育费附加、地方教育附加、水利建设基金
43.从2月1日起，对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
因此，张教授代开发票时，窗口应按以上文件规定免征免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
（3）个人所得税：按照1号公告，窗口代开发票时，个人所得税是按开票金额的话1.5%征收，因此，个人所得税应是按含税价计算得出的：
个人所得税：5000*1.5%=75
因此，张教授在窗口代开发票时，应缴纳增值税145.63元，城市维护建设税10.19元，个人所得税75元，合计230.82元。
3、该事业单位应做以下三件事：
（1）向张教授索取价税合计为5000元的劳务费发票一张，并通过网上发票查询系统验明真伪后入账；
（2）向张教授取得完税凭证的复印件，作为抵减个人所得税的凭证；
（3）代扣代缴劳务报酬所得的个人所得税：
4、该事业单位计算代扣代缴个人所得税：
由于增值税是价外税，在计算劳务报酬的个人所得税时，应先将5000元换算成不含税价，再计算；由于金额超过了4000元，因此需要减去20%的费用，同时应纳税所得额在20000元以下的，适用20%的税率：
单位应代扣代缴的个人所得税：
5000/（1+3%）*（1-20%）*20%-75=701.7元
财务人员注意了啊，这个金额可比纳税人在窗口代开时缴纳的所有税费高多了啊，所以大家在代扣个人所得税之前，一定要向纳税人做好解释工作，否则将造成不必要的麻烦。
同时，我们再郑重向各代扣代缴单位提醒，如果你单位一次性向报销人员支付劳务报酬金额大于等于25750元，小于等于64375元的，个人所得税税率就是30%;超过64375元的，税率是40%。税率是30%的，可以减去速算扣除数2000；税率是40%的，可以减去速算扣除数7000。这两个金额是通过如下方法得出的：
X/（1+3%）*（1-20%）=20000, X=25750,
Y/（1+3%）*（1-20%）=50000, Y=64375。
