咱们上一期学习了
最新最全！广东省退役士兵创业就业税收优惠政策指引（一）
那咱这一期来看看企业招用自主就业退役士兵优惠政策、适用主体、政策内容、政策执行期限、政策依据、留存备查资料、办理流程、办理时限等内容，并特别设计了详细申报样例吧！
申报样例
1例1：扣减增值税及附加税费
A企业为增值税一般纳税人，5月份招录8名退役士兵，均与之签订2年期劳动合同，并缴纳相关社保费。A企业5月份应纳增值税4000元、城市维护建设税280元、教育费附加120元、地方教育附加80元。A企业申报5月份税费时，填写表格如下：
①先填写《企业退役士兵采集表》
②申报 年 5 月份增值税时，填写《增值税减免税申报 明细表》
③填写附加税费申报表
减免性质代码：
1.城建税：0007011804|企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠|《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有 关税收政策的通知》财税〔〕21号第二条。
2.教育费附加：0061011804|企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠|《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有 关税收政策的通知》财税〔〕21号第二条 。
3.地方教育附加：0099011802|企业招用退役士兵扣减地方教育附加优惠|《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔〕21号第二条。
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例 2：扣减企业所得税（汇算清缴环节）
B 公司于1月招用了3名退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，度享受 了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加扣 减共计15000元，进行企业所得税汇算清缴时，应纳 企业所得税额为8000 元， 年季度预缴企业所得税税6000 元。B 公司企业所得税汇算清缴时，填写《减免所得税优惠明细表》如下：
B 公司企业所得税汇算清缴应补（退）税额=应纳所得税额-减免税额-已预缴税额=8000-8000-6000=-6000 元。B 公 司可以退企业所得税款6000元。
本指引仅供参考，实际执行以税收法律法规为准哦。
来源：国家税务总局汕尾市税务局
供稿：汕尾市税务局法制科
编发：汕尾市税务局办公室
汕尾市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
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