问题补充:
1.[单选题]某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。A.贷方1110 B.借方1110 C.借方2178 D.贷方4500ABCD
答案:
参考答案:B
参考解析:本期计入到递延所得税资产科目的金额=(3720-720)×25%=750(万元),以前各期发生的可抵扣暂时性差异=540÷15%=3600(万元),本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25%-15%)=360(万元),故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=750+360=1110(万元)。
某企业采用资产负债表债务法核算所得税 上期适用的所得税税率为15% “递延所得税资产”科目的借方余额为540万元 本期适用的所得税税率为25% 本期计