(一)会计分录定义
员工社保会计分录指的是企业开展员工社保期间需要做的会计分录,其具体包括以下内容:
(二)应付职工薪酬-社保(发生额)
为企业85%社保缴付费用,借:应付职工薪酬-社保(发生额),贷:库存-社保款(发生额)。
(三)应交社会保险费
应交社会保险费是指缴纳各项社会保险费的费用,主要是住房公积金、失业保险金、单位社会保险等,借:应交社会保险费,贷:应付职工薪酬-社保(发生额)。
(四)费用结转
当企业社保费用形成后,需要费用结转到下个会计期间,借:费用结转(发生额),贷:应付职工薪酬-社保(发生额)。
(五)实收员工社保费
如果企业因某种原因实际上实收了员工的社保费,则需要进行登记:借:应收账款(发生额),贷:应付职工薪酬-社保(发生额)。
(六)实际支付社会保险费
根据实际支付的社会保险费,借:现金/银行存款/会计主体其他支付方式(发生额),贷:应付职工薪酬-社保(发生额)。
(七)应收账款收款
当客户向企业支付了社保费用,则需要将该笔款项登记:借:应收账款(发生额),贷:现金/银行存款/会计主体其他支付方式(发生额)。
(八)社保支出
应公司领导要求对社保支出进行记录,借:财务费用-社保支出(发生额),贷:应付职工薪酬-社保(发生额)。
(九)应付职工薪酬-社保(结转摊销)
若当前会计期间存在企业15%社保部分,需要进行结转摊销,借:应付职工薪酬-社保(结转摊销),贷:库存-社保款(结转摊销)。
(十)应收账款-社保(冲账)
若当前会计期间发生退费,则需将其与实际收款的社保费用进行冲账,借:应收账款-社保(冲账),贷:现金/银行存款/会计主体其他支付方式(冲账)。
(十一)结转社保明细
期末要根据企业所缴纳的社保费用情况,进行期末结转,借:本期结转应付职工薪酬-社保(发生额),贷:下期结转应付职工薪酬-社保(发生额)。
一、社会保险会计分录
1、 企业支付员工社保款项的分录:
应付职工薪酬-社保款 = 应付职工薪酬
2、 社会保险缴费的分录:
应付社会保险费 = 应付职工薪酬-社保款
3、社会保险费用抵减薪酬费用的分录:
职工薪金-应付社会保险费 = 减:应付职工薪酬-社保款
4、员工社会保险缴纳凭证:
应付社会保险费 = 应付职工薪酬-社保款+减:应付职工薪酬-社保款
5、社保费补缴或社保费退缴:
应付或预收社会保险费 = 应付或预收社会保险费+(补缴或退缴的金额)
6、企业社保账户支付余额:
应付或预收社会保险费 - 应付或预收社会保险费+(补缴或退缴的金额) = 社会保险费余额
二、员工社会保险发放机构会计分录
1、 企业支付员工社保款项的分录:
应付职工薪酬-社保款 = 应付职工薪酬
2、 员工社保缴费的分录:
应付社会保险机构社保费 = 应付职工薪酬-社保款 + 收入其它应收款
3、职工社保发放凭证:
应付社会保险机构社保费 = 应付职工薪酬-社保款 + 收入其它应收款 + 社保支付金额
4、 员工社保补缴或社保退费的分录:
已收应付社会保险机构社保费 = 应付社会保险机构社保费+(补缴或退费金额)
5、员工社保发放机构账户支付余额: