财务概念
对财务的理解我国学者提出了很多学说，主流观点是资金运动论。其观点认为：“财务是企业再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济关系”。
企业置身于市场关系之中，现金既是企业资金运动的开始形态，又是企业资金每次循环的终结形态。见图5—1企业资金运动图。
具体表现为：企业筹建需要发行股票、长期债券或其他手段募集资本取得现金；通过支付现金，购建厂房、设备和做好生产准备工作，形成生产经营能力，同时，招募和培训从业人员；生产经营能力形成以后，转人生产经营活动。在生产经营活动过程中，需要支付现金或通过商业信用，取得生产要素；生产要素投入生产，依次形成在产品(半成品)、制成品，需要支付管理和销售费用；当资金不足时还需要从企业内部或外部筹集所需资金并支付相关的财务费用；成品通过销售(现销或赊销)形成现金流入；进行利润分配，以现金支付股利、上缴税金。如此周而复始。
由此可见，现金流动可全面反映企业生产经营主要过程(供、产、销)和资金运动主要方面(筹资、投资，成本、费用发生，利润形成、利润分配等)。
从上述企业资金运动图中，可以将作为企业资金运动动态表现的现金流动进一步区分为以下三种类型：
第一，经营性现金流动，指同企业产品的生产、销售、服务提供的相关交易形成的现金流人与流出。
第二，投资性现金流动，指同企业固定资产、长期有价证券的购进与出售相关的交易形成的现金流人与流出。
第三，筹(融)资性现金流动，指同企业股东权益、长期债务筹资、短期债务融资相关的交易形成的现金流人与流出。
