ERP中会计科目的使用规则及会计凭证调账
规 则
为了适应公司ERP的核算,使UFO报表能正确的取数,现对会计科目的使用规则及会计凭证调账中的关键行为做如下规定:
一、会计科目使用规则:
1、资产、负债、所有者权益类科目按照正常的借贷方向处理。
2、成本、损益类科目的入账方向,必须和该科目的默认借贷方向一致,具体如下:
(1)、成本、费用、支出、损失类科目无论增加或减少,都在借方反映,如果减少,在借方用“-”(红字)表示。
(2)、收入、收益类科目无论增加或减少,都在贷方反映,如果是减少,在贷方用“-”(红字)表示。
(3)、结转成本、损益类科目的凭证,不受以上(1)、(2)条限制。
3、含有以前年度损益调整科目的凭证,必须区分调整的是收入还是费用,然后遵照(1)、(2)条执行,另外在摘要中,必须含关键字“调整以前年度损益”。结转该科目时不得含有该关键字。例如:在发现多记收入1万,会计分录应当填写为:
摘要:调整以前年度损益-调减多记收入
贷:应收账款—A单位 10 000
贷:以前年度损益 -10 000
分析:从凭证来看,这张凭证是借方0凭证,以前年度损益在贷方,是调整收入或收益的,金额是负数,表示调减收入或者收益。
二、会计凭证调整的关键行为规定:
1、对于非系统控制凭证,凡是凭证填写错误,均采用红字冲销法,先红字冲销,然后蓝字更正的办法进行。
2、对于非系统控制凭证,计提损益,权益、成本的凭证,采用差额调整法或者红字冲销法均可,调整时遵循会计科目使用规则。
3、涉及到系统控制的凭证,需在控制系统中进行,补齐相关手续后方能重新或增补凭证。但如果调整的科目不受系统控制,也可以按1、2条方法调整。